取引先との商売を広げようとすると、「掛けでお願いします」「請求書払いで」といった言葉に必ず出会います。その場で現金をやり取りせず、代金は後日まとめて受け取る——この売り方が「掛け売り」です。企業間（BtoB）取引では当たり前に使われている一方、売掛や後払いとの違いも含めて、正確な意味はつかみにくいものです。
掛け売りは取引先を広げ売上を伸ばす力になりますが、代金を受け取る前に商品やサービスを渡すため、相手が支払えなければ売掛金が回収できないという危うさも抱えています。仕組みとリスクを押さえておけば、どの取引先にどこまで後払いを認めてよいかを落ち着いて判断できます。
本記事では、掛け売りとは何かという定義から、売掛・売掛金・ツケ払いとの違い、売り手・買い手それぞれのメリットとデメリット、始め方の流れまでを、専門用語をかみ砕いて解説します。あわせて、貸倒れや請求業務の負担を減らす手段として、ファクタリングと請求代行（掛け払い代行）サービスの使い分けや、代表的な掛け払い代行サービスも紹介します。
目次
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掛け売りとは？代金を後日まとめて回収する売り方
掛け売りとは、商品やサービスを引き渡す時点では代金を受け取らず、一定期間ぶんをまとめて後日請求し、支払期日に回収する売り方のことです。「掛け取引」「掛け販売」とも呼ばれ、企業間取引では請求書払い（後払い）として広く使われています。買い手はその都度支払う必要がなく、売り手は取引ごとの集金の手間を省けるため、継続的な取引に向いた方法です。
掛け売りの本質は、代金を受け取る前に商品を渡す「信用の供与」にあります。商品を提供してから代金を回収するまでの間、売り手は相手を信用して代金の支払いを待っている状態です。信用調査会社の東京商工リサーチは、この流れを次のように説明しています。
販売後は「代金を受け取る権利」である「売掛金」に変化しますが、製品そのものは販売先企業に渡っているものの、代金自体はまだ受け取っていない状態です。（中略）製品を提供してから代金を回収するまでの間を、「信用の供与」＝「与信」と言います。
出典：与信管理入門編 ～ゼロから始める与信管理～｜東京商工リサーチ
このように掛け売りは、売り手が取引先に信用を供与し、その見返りとして後日代金を受け取る取引です。だからこそ、相手に支払い能力があるかを見極める「与信」の考え方が欠かせません。
掛け売りの主な種類と事例
掛け売りは、身近な取引のなかにもさまざまな形で存在します。企業間取引でよく使われるのは、次の2つのパターンです。
- 請求書払い：一定期間（多くは月単位）の取引をまとめ、締め日ごとに請求書を発行して支払期日に振り込んでもらう方法です。継続的に取引する企業間で最も一般的な掛け売りの形です
- クレジットカード払い：買い手がカードで購入し、後日カード会社を通じて決済する方法も、代金を後払いにするという意味では掛け売りに近い形です。ただし請求書払いと違い、買い手に信用を供与して回収のリスクを負うのはカード会社で、売り手は代金をカード会社から受け取ります
いずれも「その場で現金をやり取りせず、後で支払う」という点は共通しています。本記事では、企業間取引の中心である請求書払いの掛け売りを想定して解説を進めます。
掛け売りと売掛・売掛金・ツケ払いの違い
掛け売りの周辺には、似た言葉がいくつもあって混同しがちです。結論から言えば、掛け売りは「取引の方法」、売掛（売掛金）はその結果として生じる「未回収の代金＝債権」を指します。両者は原因と結果の関係にあり、同じものではありません。国税庁も、売掛金を法人が持つ金銭債権の一つとして扱っています。
一括評価金銭債権とは、売掛金、貸付金その他これらに準ずる金銭債権で、個別評価金銭債権を除いたものをいい
出典：No.5500 一括評価金銭債権に係る貸倒引当金の対象となる金銭債権の範囲｜国税庁
それぞれの言葉が指す範囲を「何を意味するか」「いつの話か」で整理すると、次のように区別できます。
| 用語 | 掛け売り | 売掛 | 売掛金 | ツケ払い | 後払い・請求書払い |
|---|---|---|---|---|---|
| 意味・指す範囲 | 代金を後日まとめて請求・回収する売り方（取引の方法）そのもの | 掛け売りの結果、代金がまだ回収できていない状態（未回収の状態） | 後日代金を受け取る権利を表す勘定科目。会計・税務上は金銭債権（資産）として扱う | 後払いの俗称。個人間・小売の口約束を含む広い言い方で、掛け売りとほぼ同じ意味で使われることが多い | 掛け売りの言い換え。「後払い」は買い手目線、「請求書払い」は請求書で回収する形を指す表現で、いずれも実質的に掛け売りとほぼ同義 |
| いつ・どの段階か | 取引のやり方を指す言葉 | 商品を渡した後〜入金までの状態 | 売上計上時に記録し、入金で消える | 掛け売りの日常的な言い換え | 掛け売りの別の呼び方 |
大まかにいえば、掛け売りという方法で商品を売った結果、売掛（未回収の状態）が生まれ、それを会計上は売掛金という勘定科目で記録する、という関係です。まず「掛け売り＝やり方／売掛金＝そこから生じた債権」と押さえておくと、資料や商談で言葉が出てきても迷いません。
会計処理の面では、商品を販売した時点で売掛金を計上し、後日入金があった時点でその売掛金を消し込む（消し込み＝請求内容と実際の入金を照合して売掛金の残高を消す処理）、という流れで記帳します。具体的な仕訳は記事末尾のよくある質問で解説します。
掛け売りのメリット（売り手・買い手別）
ここからは、掛け売りが取引にもたらす利点を、代金を受け取る売り手側と支払う買い手側に分けて見ていきます。立場によって得られるものが異なるため、自社がどちらの効果を重視するかを意識すると判断しやすくなります。
【売り手側】取引の効率化と取引拡大
取引のたびに現金を受け取る必要がなくなり、締め日ごとにまとめて請求できるため、集金や決済にかかる手間を抑えられます。現金を用意できない相手とも取引でき、まとめ買いや継続発注にもつながるため、取引先の幅が広がり売上の拡大も期待できます。企業間取引では掛け売りが前提になっている場面が多く、対応できること自体が取引の条件になることもあります。
【買い手側】資金繰りの柔軟性
買い手にとっては、商品を先に受け取り、支払いは期日まで猶予されるため、手元資金が十分でなくても仕入れや発注ができます。取引のたびに現金を用意する必要がなく、複数の取引を締め日ごとにまとめて支払えるので、支払管理を一本化して経理の手間を抑えられる点も利点です。
掛け売りのデメリット・リスク（売り手目線）
掛け売りは取引を広げる一方で、代金を受け取る前に商品を渡す以上、売り手には固有のリスクが生じます。買い手側にも使いすぎや支払管理が煩雑になるといった注意点はありますが、ここでは代金を回収する売り手の立場で特に注意したい点を整理します。
- 貸倒れ（未回収）のリスク：取引先が支払えなくなれば、売掛金は回収できず、最終的に貸倒れとして損失が確定します。特に取引先が倒産すると、その相手への売掛金は焦げ付くおそれがあります
- 支払い遅延による資金繰りへの影響：入金が遅れると、帳簿上は売上が立っていても手元の現金が入らず、自社の支払いに回す資金が不足しかねません
- 与信管理の負担：どの取引先にいくらまで後払いを認めてよいかを判断し、取引開始後も継続的に見直す必要があります
- 請求・入金確認・督促の事務負担：請求書の発行・送付、入金の消し込み、遅延先への督促といった業務が、取引先が増えるほど重くなります
なかでも重いのが貸倒れのリスクです。取引先の倒産は決して珍しい出来事ではありません。東京商工リサーチによると、2025年度（2025年4月〜2026年3月）の全国企業倒産（負債額1,000万円以上）は1万505件で、2年連続で1万件を超えました。掛け売りで取引を広げるほど、こうした倒産による未回収の可能性にもさらされるため、相手の支払い能力を見極める備えが欠かせません。
出典・参考資料（1件）
- 出典：2025年度（令和7年度）の全国企業倒産1万505件｜東京商工リサーチ（https://www.tsr-net.co.jp/news/status/detail/1202724_1610.html）
掛け売りの始め方・導入の流れ
掛け売りを始めるときは、いきなり後払いを認めるのではなく、相手の支払い能力を確かめてから取引条件を決めるのが基本です。一般的には、次のような流れで進めます。
- 与信審査を行う：取引を始める前に、相手に後払いで売っても代金を回収できるか、支払い能力と信用を確かめます。登記情報・決算書・信用調査会社のデータなどをもとに評価します
- 与信限度額を決めて契約する：審査をふまえ、その相手に後払いで認める取引額の上限（与信限度額）と、支払期日までの猶予期間（支払いサイト。月末締め翌月末払いなどが一般的です）を取り決め、契約を結びます
- 商品・サービスを提供する：契約した条件にもとづいて取引を開始します
- 請求書を発行して回収する：締め日ごとに請求書を発行・送付し、支払期日に入金を受けて消し込みを行います
- 定期的に与信管理する：取引開始後も相手の状況は変わるため、支払い状況や業績に応じて限度額や条件を見直します
このうち中心になるのが与信審査と、取引後も続く与信管理です。東京商工リサーチは与信管理を次のように説明しています。
取引先の財政状態、営業内容、取引実績などを総合的に判断して与信限度額（取引額）を設け、その後、取引先が約束通りの支払期日に代金を支払ってくれるか、条件通りに返済が行われるかどうかの管理を「与信管理」と呼びます。
出典：用語辞典「与信管理」｜東京商工リサーチ
同社は与信管理の柱として、取引先の経営内容を評価・分析する「信用調査」と、取引額・与信額の上限を決める「与信限度の設定・運用」の2つを挙げています。掛け売りを始めるとは、この一連の判断と管理を自社で回していくことでもあります。取引先が少ないうちは社内で対応できても、増えてくると手間と専門知識の負担が大きくなっていきます。
自社で掛け売りを無理なく運用するには、いくつかの基本を押さえておくと安心です。支払いサイトや取引条件は、口約束ではなく注文書・契約書などの書面で明確に取り決めておくのが基本です。入金予定は取引先ごとに一覧で管理し、期日を過ぎた未入金にすぐ気づける状態にしておくことも欠かせません。
支払いが遅れた場合の督促は、まず電話やメールで確認し、状況に応じて書面での催告へと段階を踏んで進めると、取引関係を保ちながら回収につなげやすくなります。
出典・参考資料（1件）
- 出典：与信管理入門編 ～ゼロから始める与信管理～｜東京商工リサーチ（https://www.tsr-net.co.jp/plus/yoshin/detail/1188150_1559.html）
与信審査のなかでも「どの取引先にいくらまで後払いを認めるか」という与信限度額の決め方は、実務で最もつまずきやすいところです。月商法や純資産基準など具体的な計算方法を知りたい場合は、以下の記事で計算式と具体例を交えて解説しています。
掛け売りのリスクを減らす方法（ファクタリングと請求代行・掛け払い代行の使い分け）
掛け売りの貸倒れや事務負担を自社だけで抱え込まず、外部の仕組みで軽くする方法があります。代表的なのが「ファクタリング」と「請求代行（掛け払い代行）サービス」で、両者は目的が異なります。自社が何を解決したいかで選び分けるのがポイントです。
ファクタリング（早期の資金化が目的）
ファクタリングは、掛け売りで生じた売掛金（売掛債権）を専門業者に買い取ってもらい、支払期日を待たずに現金化する仕組みです。入金までの期間を短縮できるため、資金繰りを改善したい場面に向いています。主眼は「手元資金を早く確保すること」で、請求や回収の事務そのものを肩代わりするものではありません。
手数料や入金スピード、買取可能額は業者によって差があります。資金繰りの改善を目的にファクタリングの利用を具体的に検討する場合は、以下の記事で各社を比較しながら選び方を解説しています。
請求代行・掛け払い代行（請求業務と未回収リスクの肩代わりが目的）
請求代行（掛け払い代行）サービスは、掛け売りの請求から回収までの業務と、未回収リスクの肩代わりをまとめて引き受ける仕組みです。主眼は「請求・回収の手間と貸倒れリスクを減らすこと」で、掛け売りの運用そのものを外部に任せられます。
請求代行のなかでも、与信を通過した取引の売掛金の未回収まで保証するものが掛け払い代行と呼ばれます。任せられる業務の具体的な範囲は、次の章でくわしく紹介します。
整理すると、手元資金を早く確保したいならファクタリング、請求・回収の事務負担と未回収リスクをまとめて減らしたいなら請求代行・掛け払い代行サービス、という使い分けになります。新規取引先が多く、与信や回収の負担が重くなってきた企業には、掛け払い代行サービスの活用が現実的な選択肢になります。
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掛け払い代行サービスとは（与信〜回収〜未回収保証を代行）
掛け払い代行サービスは、掛け売り（後払い・請求書払い）にともなう一連の業務を、売り手に代わってまとめて引き受けるサービスです。具体的には、次のような業務を代行します。
- 与信審査：取引先に後払いで売ってよいか、支払い能力を審査する
- 請求書の発行・送付：売り手に代わって請求書を作成し、取引先へ送付する
- 代金回収・入金消込：取引先から代金を回収し、入金内容と請求を照合する
- 督促：支払いが遅れた取引先への催促を代行する
- 未回収保証：与信を通過した取引について、未回収が起きても代金を保証するサービスが多い
これらを任せることで、売り手は与信管理や請求・督促の事務から解放され、本業に集中しながら貸倒れのリスクを抑えられます。ここでは、与信審査から請求・回収・未回収保証までを担う代表的な掛け払い代行サービスを紹介します。
手数料は、取り扱う商材・取引額・取引先の与信リスクによって変わるため、多くのサービスが料率を一律には公開せず個別見積もりとしています。おおよその費用感や対応範囲は、各サービスの資料請求や問い合わせで確認するのが確実です。
| サービス名 | 請求まるなげロボ | NP掛け払い | Paid（ペイド） |
|---|---|---|---|
| 提供会社 | 株式会社ROBOT PAYMENT | 株式会社ネットプロテクションズ | 株式会社ラクーンフィナンシャル |
| 代行範囲 | 与信審査・請求書発行・代金回収・入金消込・督促 | 与信審査・請求書発行・代金回収・入金管理・督促・問い合わせ対応 | 与信審査・請求書発行・代金回収・入金消込・督促 |
| 未回収保証 | 100%保証（与信通過した適格債権が対象） | 100%保証（規約所定の除外事由を除く） | 100%保証 |
| 手数料の目安 | 月額利用料＋手数料1.0%〜 （商材・金額により個別算出） | 手数料＋固定費 （料率は個別提案・非公開） | 保証料0.5〜3.5%＋事務手数料125円/件 （月額0円〜） |
| 対象 | 法人 | 法人・個人事業主 | 法人（企業間取引） |
| 取引先の支払方法 | 銀行振込・口座振替 | 銀行振込・口座振替・コンビニ払い （会員はカード払いも可） | 銀行振込・口座振替・コンビニ払い |
| 詳細情報 | 公式資料を見る | 公式資料を見る | サービス詳細を見る |
1. 請求まるなげロボ（株式会社ROBOT PAYMENT）
請求まるなげロボは、企業間（BtoB）取引の請求業務に特化した代行サービスです。与信審査・請求書の発行と送付・代金回収・入金消込・督促までを株式会社ROBOT PAYMENTがまとめて代行し、請求から回収までを任せられます。与信審査は契約前に3営業日内で行われます。
自社の審査で適格債権と判断され、かつ与信を通過した債権については、売掛金が100%保証されます（適格債権でないものは除く）。与信を通過しなかった取引先についても、請求書の発行や入金消込を同じプラットフォーム上で自社管理でき、保証対象分と自社管理分を一元的に扱える点が特徴です。新規取引先の与信をアウトソースしたい企業に向いています。
2. NP掛け払い（株式会社ネットプロテクションズ）
株式会社ネットプロテクションズが提供するNP掛け払いは、企業間取引を専門とする後払い決済・請求代行サービスです。買い手企業の与信審査から請求書の発行・郵送、代金回収、入金管理、督促、問い合わせ対応までを売り手に代わって担い、未回収リスクを保証します（規約所定の除外事由を除く）。売り手は債権譲渡を通じて立替払いを受け取れます。
個人向けの後払い決済で培った与信のノウハウを企業間取引に展開しており、公式では与信通過率99%（2026年3月31日時点）と案内しています。取引情報の登録や与信結果の受信はAPIでの自動化にも対応します。料率は取り扱う商材や販売方法に応じた個別提案となっており、法人だけでなく個人事業主も対象としています。
3. Paid（ペイド）（株式会社ラクーンフィナンシャル）
Paid（ペイド）は、株式会社ラクーンフィナンシャルが提供する企業間決済サービスです。掛け払いを希望する取引先に対し、与信審査・請求書発行・代金回収・入金確認と消込・督促までを代行し、支払い遅延や未回収が起きても代金を100%保証します。売り手は取引先の支払い状況にかかわらず代金を受け取れます。
公式サイトでは、保証料が請求金額の0.5〜3.5%、事務手数料が1件あたり125円と示されており、月額利用料は0円からとされています（料率は取引条件により個別に決定）。1取引先あたり最大5,000万円の限度額に対応するため、比較的大口の取引にも使いやすいのが特徴です。取引先の支払方法は銀行振込・口座振替・コンビニ払いから選べます。
ここで取り上げた3サービスのほかにも、掛け払い代行（企業間後払い決済）サービスは複数あります。未回収保証の範囲や手数料、入金サイクルまで含めて各社を見比べたい場合は、以下の記事で選び方とあわせて詳しく解説しています。
まとめ
掛け売りは、代金を後日まとめて回収する売り方で、企業間取引を効率化し取引先を広げる力になります。一方で、代金を受け取る前に商品を渡すため、売り手には貸倒れや支払い遅延、与信管理・請求業務の負担といったリスクがともないます。掛け売りと売掛（売掛金）の違いを押さえ、与信審査から与信管理までの流れを理解しておくことが、安全に取引を広げる第一歩です。
与信や回収の負担が重くなってきたら、ファクタリングや掛け払い代行サービスの活用も選択肢になります。特に掛け払い代行サービスは、与信審査から請求・回収・未回収保証までをまとめて任せられるため、自社のリソースや取引状況に合わせて、自前で行うか代行に任せるかを検討してみてください。
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よくある質問（FAQ）
Q. 掛け売りの会計処理・仕訳はどうすればよいですか？
A. 掛け売りの会計処理は、商品を販売した時点で「売掛金」を計上し、後日入金があった時点でその売掛金を消し込むという2段階が基本です。販売時は借方に売掛金・貸方に売上、入金時は借方に現金（預金）・貸方に売掛金と記帳して残高を消します。具体的な仕訳や勘定科目の扱いは、自社の会計基準や顧問税理士に沿って確認してください。
Q. 掛け売りの与信管理は自社で行わなければなりませんか？
A. 掛け売りの与信管理は自社で行うこともできますが、取引先が増えて負担が重くなれば、掛け払い代行サービスに与信審査から請求・回収・未回収保証までをまとめて任せることもできます。取引先が少ないうちは登記情報・決算書・信用調査会社のデータで社内判断できますが、件数が増えると専門知識と事務の負担が大きくなります。手間を減らしたいなら外部の代行サービスの活用が現実的です。
Q. 掛け払い代行サービスの手数料はどのくらいかかりますか？
A. 掛け払い代行サービスの手数料は、取引条件によって個別に決まり一律ではなく、請求金額に応じた保証料に1件あたりの事務手数料が加わる料金体系が一般的です。保証料率は取り扱う商材や取引額、取引先の与信リスクによって変わり、月額利用料の有無もサービスごとに異なります。具体的な料率や事務手数料は、本記事で紹介した各サービスの比較表や資料で確認するのが確実です。
Q. 個人事業主でも掛け払い代行サービスを利用できますか？
A. 個人事業主でも利用できる掛け払い代行サービスはあります。掛け払い代行サービスのなかには、法人だけでなく個人事業主も利用対象とするものがあります。一方で契約対象を法人に限定しているサービスもあるため、申し込み前に対象となる事業者の範囲を確認しておくと安心です。
掛け払いサービス（後払い・請求書払い）の料金・手数料を一括チェック
MCB FinTechカタログでは、掛け払い（後払い・請求書払い）サービスの最新資料をまとめてダウンロードできます。与信審査から請求・回収・未回収保証までの対応範囲や料金体系を、複数のサービスで比較しながら検討できます。気になるサービスの資料を無料で入手して、自社に合う一社を見つけてください。
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マネックス証券 フィナンシャル・インテリジェンス部 暗号資産アナリスト
松嶋真倫
監修の範囲は記事の一般的な解説部分であり、比較表および各製品・サービスの紹介内容は監修の対象外です。
