「予実管理は何のために行うのか」。予実管理をこれから始める・社内で仕組み化する立場になったときも、経営の判断材料としてその意味を捉え直したいときも、まずこの問いにぶつかります。予算と実績を突き合わせる作業そのものは知っていても、その目的を自分の言葉で語れないと、社内を巻き込んだり、上司や他部門・稟議の場で説明したりする力が生まれません。
本記事では、予実管理の目的を「そのまま人に説明できる」形で整理したうえで、予算管理との違い、経営層・経営企画・現場での目的の違い、目的を達成する進め方、形骸化を防ぐポイント、そしてExcelの限界と予実管理システムでの効率化までを順に解説します。予実管理を自分の言葉で語り、社内で運用に移すための土台としてご活用ください。
目次
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予実管理の目的とは？何のために行うのか
予実管理（予算実績管理）の目的は、立てた予算（計画）と実際の実績を定期的に突き合わせ、そのズレをもとに手を打ち続けることで、企業が目標に向かって走り続けられる状態をつくることにあります。単に数字を並べて眺める作業ではなく、目標達成の確度を高めるための一連の営みです。まずは、その目的を大きく次の4つに分けて押さえます。
- 目標達成の進捗を可視化する：予算に対して今どこまで来ているかを、事実にもとづいて把握する
- 課題を早期に発見し、迅速に軌道修正する：差異を早く見つけ、手遅れになる前に対策を打つ
- データにもとづいて意思決定する：勘ではなく共通の数字で、重い判断を根拠を持って下す
- 経営を安定させ、着地見込みの精度を高める：期末の着地を早めに見通し、資金繰りに備える
それぞれの目的が、実際の経営でどう役立つのかを順に見ていきます。
目標達成の進捗を可視化する
1つ目は、目標に対して「今どこまで来ているか」を数字で見える状態にすることです。売上や利益、経費といった予算に対する実績の進捗が可視化されると、感覚や印象ではなく事実にもとづいて現状を把握できます。
経営計画を立てて運用する取り組み全体でも、まず実感される効果は「経営状況の把握」だとされており、中小企業庁の調査では計画の策定で得られた効果の最上位に挙げられています。数字を見える化して現状をつかむことは、その後の判断につながる経営の出発点だといえます。
出典・参考資料（1件）
課題を早期に発見し、迅速に軌道修正する
2つ目は、予算と実績のズレ（差異）を早い段階で見つけ、手遅れになる前に対策を打つことです。四半期末や期末になって初めて未達に気づくのではなく、月次で差異を追いかけていれば、原因を分析して打ち手を検討する時間が生まれます。
たとえば特定の事業部の売上が計画を下回っていると分かれば、販促の追加投入や、好調な部門への予算の振り替えといった判断を、期の途中で下せます。予実管理は、こうした軌道修正の起点になります。
データにもとづいて意思決定する
3つ目は、経営の判断を「勘」や「声の大きさ」ではなく、数字という共通の事実にもとづいて行えるようにすることです。差異がどの部門・どの費目で、どれだけ発生しているかが分かれば、増資や採用の是非、不採算事業からの撤退、投資の前倒しといった重い判断も、根拠を持って議論できます。関係者が同じ数字を見て話せる状態は、意思決定のスピードと納得感を同時に高めます。
経営を安定させ、着地見込みの精度を高める
4つ目は、期末の着地がどうなりそうかを早めに見通し、経営を安定させることです。実績の推移から期末の着地見込み（フォーキャスト）を更新し続ければ、金融機関への説明や、納税・賞与といった資金繰りにも余裕を持って備えられます。差異が出ても、期のどこかで挽回できる見込みがあるのか、計画自体を見直すべきなのかを、早い段階で判断できるようになります。
これら4つの目的は理念にとどまらず、実際の業績にも表れます。中小企業庁の調査では、経営計画を策定するだけでなく、実績と照らして運用している企業ほど、業績が伸びている傾向が示されています。
②策定した経営計画を活用して事業を振り返ることも経営改善に効果的。実際に、経営計画に対する実績の評価や計画の見直しを行っている小規模事業者では収益向上している割合が高く、経営を見直しながら自走化を目指すことが重要。
出典：中小企業庁「2025年版 中小企業白書・小規模企業白書の概要」【重要な取組３－②】｜中小企業庁（原データ：帝国データバンク調査）
白書がいう「経営計画の運用」とは、計画に対する実績の評価・計画の見直しを指します。これはまさに予実管理そのものの営みです。小規模事業者を対象とした同調査では、2023年比で2024年の売上が増加する見通しと回答した割合に差が出ています。運用している事業者で47.9%、運用していない事業者で38.3%、そもそも計画を策定していない事業者では32.8%でした。
対象は小規模事業者ですが、計画を立てて終わりにせず運用まで回すことが業績につながるという示唆は、規模を問わず通じます。予実管理は、この4つの目的を通じて、企業が目標に向かって走り続けるための仕組みだといえます。
出典・参考資料（1件）
予実管理とは？予算管理・予算実績管理との違い
目的を押さえたところで、混ざりやすい言葉の輪郭を確定させておきます。予実管理・予算管理・予算実績管理は近い場面で使われますが、指している範囲が少しずつ異なります。
予算管理は、経営目標にもとづいて単年度の数値計画（予算）を立て、部門や拠点へ配分し、その予算を運用していく仕組み全体を指します。予算を「立てて配る」段階から含む広い概念です。
一方の予実管理（予算実績管理）は、その立てた予算と実際の実績を定期的に突き合わせ、差異を分析して対策を打つ「運用」の部分に焦点を当てた呼び方です。予算実績管理は予実管理とほぼ同じ意味で使われ、「予実」はこの予算実績管理を縮めた言い方にあたります。
実務上は、予算を立てる工程（予算管理）と、立てた予算を実績と照らして回す工程（予実管理）は地続きで、多くの企業が両方を一連の流れとして運用しています。3つの言葉の関係を整理すると、次のようになります。
| 用語 | 予算管理 | 予実管理 | 予算実績管理 |
|---|---|---|---|
| 指す範囲 | 予算の策定・配分から運用まで | 予算と実績の突き合わせ・差異分析・対策 | 予実管理とほぼ同じ |
| 主眼 | 目標にもとづく数値計画（予算）を立て、部門・拠点へ配分し運用する仕組み全体 | 立てた予算と実績を定期的に比較し、ズレを分析して手を打つ運用 | 予算と実績の管理を指す正式な表現（「予実」はこの略） |
| 予実管理との関係 | 予実管理を包含する広い概念 | 予算管理のうち「運用」に焦点を当てた呼び方 | 予実管理の言い換え |
※用語の使われ方は企業によって幅があります。上表は一般的な整理です。
経営層・経営企画・現場マネージャーで目的はどう違うか
予実管理の目的は、それを使う立場によって重心が変わります。定義と違いを押さえたうえで、誰にとっての目的なのかで解きほぐすと、自分の役割でどう説明すればよいかが見えてきます。ここでは代表的な3つの立場で、一般に何を得るための予実管理なのかを整理します。
経営層にとっての目的
経営層にとっての予実管理は、全社の目標達成の確度を見極め、限られた経営資源をどこに配るかを判断するための材料になります。全社・事業別の着地見込みが早く正確に分かれば、投資・撤退・資金調達といった重い意思決定を、根拠を持って前倒しで下せます。一般に、個々の差異の細部よりも、全社としての方向性と大きな打ち手に関心が向きやすいといえます。
経営企画・管理部門にとっての目的
経営企画や経理・管理部門にとっては、各部門から予算と実績を集約し、差異の原因を分析して経営層に報告する一連のプロセスそのものが業務の中心になります。目的は、正確な数字をタイムリーに整え、経営判断に使える形へ翻訳することです。集計や検算に時間を取られるほど分析に割ける時間が減るため、いかに早く正確に数字を回すかが問われます。
現場マネージャーにとっての目的
事業部長や部門マネージャーにとっての予実管理は、自部門の目標に対する進捗を把握し、日々の打ち手につなげるためのものです。どの費目・どの活動が計画とズレているかが見えれば、販促の調整や人員配置の見直しといった具体的な行動を、期の途中で起こせます。現場では、全社の大きな判断よりも、自分の担当範囲を目標に近づけるための実践的な指標として使われます。
目的を達成する予実管理の進め方（サイクル）
ここからは、これまでの目的を実際に達成するための進め方を、4つのステップで解説します。予実管理は一度きりの作業ではなく、予算の策定から対策の実行までを回し続けるサイクルとして運用します。
- 予算を策定する：経営目標にもとづき、部門・拠点別に売上・費用・利益の予算を立てます。全社の目標と各部門の予算に矛盾がないかを確認し、達成を目指せる水準に設定します。
- 実績データを収集する：会計システムや各部門から、月次で実績を集めます。ここで数字がそろわなかったり、集計が遅れたりすると、その後の分析すべてが後ろ倒しになります。
- 予算と実績を比較し、差異を分析する：予実管理表は、費目ごとに予算・実績・差異（実績−予算）・差異率を並べた形が基本で、どこがどれだけズレているかを一覧で把握できます。そのうえで、なぜその差異が生じたのかを掘り下げます。差異を見るときは、売上高だけでなく本業のもうけを示す営業利益に着目すると、コストの使い方まで含めた実態がつかめます。
- 対策を検討し、実行する：分析した差異の原因にもとづいて打ち手を決め、実行します。あわせて期末の着地見込みを更新し、次の月次の予算・行動計画に反映させます。
このサイクルを毎月回すことで、目的として挙げた「可視化」「早期の軌道修正」「データにもとづく意思決定」「着地見込みの精度向上」が実際に機能します。計画は立てて終わりにせず、実績と照らして回し続けることで、はじめて目的につながります。
このサイクルの中で着地見込みを継続的に更新し、変化に合わせて予算そのものを柔軟に見直していく進め方は「ローリングフォーキャスト」と呼ばれます。着地見込みの精度をさらに高めたい場合の考え方と運用のコツは、以下の記事で詳しく解説しています。
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予実管理が形骸化する理由と、目的を見失わないためのポイント
予実管理は、続けるうちに「数字を集めて報告するだけ」の作業になり、当初の目的を果たさなくなることがあります。形骸化を防ぐには、なぜ形骸化するのかを知り、目的を見失わないための勘所を押さえておくことが有効です。
予実管理が形骸化する典型的な理由
形骸化の多くは、目的が「差異をなくすこと」や「表を埋めること」にすり替わったときに起こります。代表的なパターンは次のとおりです。
- 集計に追われて分析に手が回らない：各部門からのデータ収集と検算に時間を取られ、肝心の「なぜズレたか・どうするか」を考える余力が残らない状態です。予実管理が数字を並べるだけの作業になります。
- 細かい差異の分析にこだわりすぎる：わずかな差異の原因究明に労力を割きすぎると、本当に手を打つべき大きなズレへの対応が遅れます。目的は完璧な説明ではなく、意思決定と軌道修正です。
- 差異の原因や対策が現場と共有されない：分析結果が経営層への報告で止まり、現場の行動に落ちないと、次の月も同じズレが繰り返されます。数字が改善につながりません。
目的を見失わないためのポイント
前掲の中小企業庁の調査が示すように、経営計画は策定するだけでなく、実績と照らして振り返り、見直すこと（＝予実管理の運用）まで行って初めて業績に効きます。この「運用を回し続ける」という原点を保つために、次の点を意識します。
- 達成を目指せる予算を設定する：現実離れした高すぎる予算も、緩すぎる予算も、差異が意思決定の材料になりません。根拠を持って達成を目指せる水準に設定します。
- 月次など定期的なリズムで回す：期末にまとめて振り返るのではなく、短い周期で実績を確認することで、軌道修正の時間を確保できます。
- 部門ごとにKPIを設定する：全社の予算だけでなく、各部門が自分ごととして追える指標に分解すると、現場が進捗を把握しやすくなります。
- 分析から対策・共有まで一続きにする：差異の分析で止めず、対策の実行と現場への共有までをセットにすることで、予実管理が改善のサイクルとして機能します。
Excelの限界と予実管理システムで目的達成を早める
ここまで見てきた目的を実際に達成しようとすると、多くの企業がまずExcelでの運用に取り組みます。手軽に始められる一方で、部門や拠点が増えるにつれて次のような壁に当たりがちです。
- ファイルのバージョンや更新履歴が分からなくなり、どれが最新か確認する手間が増える
- 多部門・多拠点からの収集と集計に時間がかかり、実績の反映が遅れる
- 関数やシートが複雑化して属人化し、担当者以外が保守できなくなる
これらは、集計に追われて分析に手が回らないという形骸化の入り口にもつながります。予実管理システムは、会計システムなどからのデータ取り込みと予実の突き合わせを自動化し、部門横断の収集・集計の負荷を下げることで、可視化・早期の軌道修正・意思決定という目的の達成を早める手段になります。ここからは、予実管理に対応した代表的なサービスを紹介します。
| サービス名 | DIGGLE（ディグル） | X-KPI（クロスケーピーアイ） | Scale Cloud（スケールクラウド） | Manageboard | Loglass 経営管理 |
|---|---|---|---|---|---|
| 初期費用 | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ |
| 月額費用 | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ | 月額15万円〜 | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ |
| 配賦（費用配分） | ◎多段階配賦に対応 | 要お問い合わせ | 要お問い合わせ | ●共通費配賦（売上高比・人数比） | ●配賦ルールを設定 |
| KPI（非財務指標）との連携 | ● | ● | ◎KPIを積み上げ予算まで作成 | ● | ● |
| AI活用 | ●対話型AIを標準提供 | 要お問い合わせ | ×今後実装予定 | ●AI異常検知・分析 | ●AI分析を標準搭載 |
| 無料トライアル | 要お問い合わせ | 無料トライアルあり | 要お問い合わせ | 無料デモ・体験あり | 無料デモ・体験あり |
| 特徴 | 予実管理に特化。勘定科目より細かい粒度で損益を管理・分析できる | KPIツリーで部門横断のKPI・予実を一元管理。予実差・異常値を自動検知しチャット通知 | PLと非財務KPIを接続し、KPIを積み上げて予算を作成できる拡張性が強み | 財務三表とKPIを連動。マネーフォワードグループ提供で累計導入社数1万社超 | 散在するExcel・会計データを統合。多軸分析で全社の数字を同じ切り口で見渡せる |
| 詳細情報 | 公式資料を見る | 公式資料を見る | オンライン相談を予約 | サービス詳細を見る | サービス詳細を見る |
料金は多くが要お問い合わせですが、無料トライアルやデモに対応するサービスもあり、自社データでの運用イメージや操作感を確かめてから導入を判断できます。まずは達成したい目的といまつまずいている工程に照らして、候補を絞り込むとよいでしょう。
ここで取り上げた以外にも、予実・予算管理に対応したシステムは数多くあります。以下の記事では、予算管理システムをタイプ別の選び方や料金・機能まで比較しています。自社に合う一本を幅広く見比べたい方は、あわせてご覧ください。
1. DIGGLE（ディグル株式会社）
予算・実績・見込をクラウド上で一元管理する、予実管理に特化したクラウドサービスがDIGGLEです。予算策定から予実の突き合わせ、着地見込みの管理、レポーティングまでの一連の業務をクラウド上で完結できます。
会計システムからのデータ取り込みと予実の突合を自動化し、勘定科目よりも細かい粒度での損益管理・分析に対応する点が特徴です。共通してかかる間接費を一定のルールで各部門・製品に割り振る多段階の配賦にも対応します。「属人的なエクセル業務をなくし、経営判断をより早くより正確に」を掲げており、Excel運用の属人化・非効率に課題を感じる企業に向いています。
2. X-KPI（株式会社パブリックアイデンティティ）
複数の部門・拠点・プロジェクトごとのKPIと予実データをクラウド上で集約し、リアルタイムに可視化するのがX-KPIです。日経グループの株式会社パブリックアイデンティティが、ビジネスクラウド事業の一環として開発・提供しています。
予算と実績の差異分析と、その結果の社内共有を一元化できるため、経営指標の可視化と意思決定の迅速化を後押しします。無料トライアルが用意されており、サンプルデータを渡せば運用イメージを事前に確認できるデモにも対応しています。まずは小さく試してから導入を判断したい企業にとって検討しやすい選択肢です。
3. Scale Cloud（株式会社Scale Cloud）
損益（PL）だけでなく、各部門のKPIまでを接続して管理できる点に強みを持つのがScale Cloudです。監査法人出身の代表が、経営管理の現場で感じた「結果は見えてもプロセスが見えない」という課題から開発したサービスです。
ビジネスモデルをロジックツリーで構造化し、商談数や成約率といったKPIを積み上げて予算を作成できるため、数字がどう作られているかを追いながら予実を管理できます。会計ソフトに加えてSalesforceなど外部データとのAPI連携の拡張性も高く、複数部門のKPIを一つのプラットフォームに集めて共通の視点で議論したい企業に適しています。
開発の背景にある「結果は見えてもプロセスが見えない」という問題意識について、株式会社Scale Cloudの広瀬氏は独自インタビューで次のように述べています。
従来の管理会計では、財務データを部門別や得意先別など様々な切り口で分析するのですが、それだけでは「この結果にどうやって至ったのか」というプロセスがまったくわからないです。事業の状況を正しく理解するためには、結果だけでなくそこに至るプロセスも含めて把握しなければ、どこに問題があるのか見えてこない。これが管理会計の限界だと感じていました。
4. Manageboard（マネーフォワードコンサルティング株式会社）
マネーフォワードグループのマネーフォワードコンサルティング株式会社が提供するクラウド型の予算管理・経営管理プラットフォームがManageboardです。予算編成から予実管理、着地見込み、財務分析、業績シミュレーションまでを1つのクラウド上で扱えます。
会計ソフトとのAPI連携やGoogleスプレッドシート連携で実績データを取り込み、KPIと財務をつなげて柔軟にレポートを組める点が特徴です。業績分析表・業績見通し表・キャッシュフロー総括表といった複数の切り口で経営状況を把握できるため、数字を意思決定につなげる体制を整えたい企業に向いています。累計の導入社数は10,000社を突破しています。
出典・参考資料（1件）
5. Loglass 経営管理（株式会社ログラス）
Loglass 経営管理は、社内に散在するExcelや会計ソフトの予算・見込・実績・KPIデータを収集・統合するクラウド型の経営管理システムです。株式会社ログラスが提供しています。
予算の策定から予実管理、多軸での分析、レポーティングまでを一つの基盤で行えるため、部門ごとにバラバラだった数字を集約し、全社の状況を同じ切り口で見渡せます。Excelでの集計・統合に限界を感じ、データを一元化して分析の時間を確保したい企業にとって検討しやすいサービスです。
まとめ
予実管理の目的は、目標達成の進捗を可視化し、課題を早期に発見して軌道修正し、データにもとづいて意思決定し、経営を安定させることにあります。予算管理が予算を立てて配る段階から含む広い概念であるのに対し、予実管理はその予算を実績と照らして回す運用に焦点を当てた営みです。
目的は立場によって重心が変わり、進め方は予算策定・実績収集・差異分析・対策のサイクルを回すことで達成されます。集計に追われて分析に手が回らないと形骸化しやすいため、達成を目指せる予算設定や定期的な運用、分析から対策・共有までの一貫性を意識することが大切です。
部門や拠点が増えてExcel運用に限界を感じたら、予実管理システムの導入も目的達成を早める選択肢になります。自社に合うサービスを比べる際は、以下の資料もあわせてご活用ください。
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よくある質問（FAQ）
Q. 予実管理とは何ですか？
A. 予実管理とは、立てた予算（計画）と実際の実績を定期的に突き合わせ、そのズレをもとに手を打ち続けて目標達成の確度を高める管理活動です。単に数字を並べて眺める作業ではなく、進捗の可視化・課題の早期発見と軌道修正・データにもとづく意思決定・経営の安定化までを担う一連の営みを指します。予算実績管理を縮めた言い方が「予実」です。
Q. 予実管理と予算管理の違いは何ですか？
A. 予実管理と予算管理の違いは、予算管理が予算を「立てて配る」段階から運用までを含む広い概念であるのに対し、予実管理は立てた予算を実績と照らして回す「運用」に焦点を当てた呼び方である点です。予算実績管理は予実管理とほぼ同じ意味で使われ、実務上は予算を立てる工程と実績と照らして回す工程は地続きのため、多くの企業が両方を一連の流れとして運用しています。
Q. 予実管理はどのくらいの頻度で行うのがよいですか？
A. 予実管理は、月次など短い周期で定期的に行うのが一般的です。四半期末や期末にまとめて振り返ると未達に気づくのが遅れ、軌道修正の時間が取れません。月ごとに予算と実績の差異を追いかければ、原因を分析して打ち手を検討する余裕が生まれ、期の途中で販促の追加投入や予算の振り替えといった判断を下せます。
Q. 予実管理はExcelだけでもできますか？
A. 予実管理はExcelでも始められますが、部門や拠点が増えるとバージョン管理の混乱・集計の遅れ・属人化といった限界に当たりやすくなります。少人数・単一部門のうちは十分機能する一方、多部門・多拠点で集計に追われて分析に手が回らなくなってくると、当初の目的である差異分析や軌道修正が滞りがちです。この段階が、予実管理システムの導入を検討する目安になります。
Q. 予実管理システムを導入すると何が効率化されますか？
A. 予実管理システムを導入すると、会計システムなどからのデータ取り込みと予実の突き合わせが自動化され、部門横断の収集・集計にかかる負荷が下がります。集計や検算に費やしていた時間を差異の分析や対策の検討に回せるようになるため、可視化・早期の軌道修正・データにもとづく意思決定という予実管理の目的の達成を早められます。
Q. 予実管理システムはどのような企業に向いていますか？
A. 予実管理システムは、部門や拠点が複数に増え、Excelでの集計・統合に限界を感じている企業に向いています。多部門からの実績収集に時間がかかる、ファイルが属人化して最新版が分からなくなる、集計に追われて分析まで手が回らないといった課題が出てきたタイミングが、導入を検討する目安になります。
Q. 予実管理システムを選ぶときは何を比較すればよいですか？
A. 予実管理システムを選ぶときは、会計システムなど既存データとの連携、管理したい粒度（部門別・KPI・配賦などへの対応）、操作性、料金、サポート体制を比較するのがポイントです。自社が予実管理で達成したい目的と、いまつまずいている工程（実績収集・差異分析・共有など）に照らして必要な機能を見極めると、導入後に活用しきれないミスマッチを防ぎやすくなります。
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マネックス証券 フィナンシャル・インテリジェンス部 暗号資産アナリスト
松嶋真倫
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